IMPROVING THE ORGANIZATION AND COORDINATION OF ACCOUNTING, ANALYSIS AND MANAGEMENT OF TAXATION OF SMALL BUSINESSES
DOI:
https://doi.org/10.32782/pdau.eco.2025.4.14Keywords:
small businesses, accounting, taxation, analysis, information flow, registers, simplification, automation, management mechanisms, controlling, managementAbstract
Small businesses play a significant role in the socio-economic development of Ukraine, contribute to ensuring employment and improving the well-being of the population, filling budgets. Therefore, accounting for the taxation of their activities plays a significant role in increasing the efficiency of management. It should be noted that it is carried out according to simple and simplified systems depending on the size and profits. However, even in this case, it is quite cumbersome and complex, causing significant costs of working time for employees or owners. Therefore, its improvement is of great importance. The main improvement measures have been identified as: reducing the number of accounting registers; increasing tax discipline; automating accounting. At the same time, accounting in any case should remain sufficiently detailed and representative for analyzing the effectiveness of activities. This indicates the need to determine and reflect in accounting not only taxes, but also the cost of production, cost estimates, fixed assets, payables and receivables, property and capital, products and work in progress, wages and salaries, etc. Such detailed information complements tax accounting, as it allows you to assess and analyze the size, structure and features of the tax base, identify its competitive advantages and disadvantages, possible reserves. After all, accounting and analytical data are the basis for making management decisions on the tactics and strategy of small business development. Therefore, the consistency of the triad “accounting – analysis – management” is also of great importance for improving taxation. Taken together, these measures will contribute to the optimization of accounting and analytical processes of small businesses, increasing the overall efficiency of their activities and management.
References
Василішин С. І. Вплив війни на облік і контроль основних засобів підприємств України. Обліково-аналітичне забезпечення управління суб’єктів господарювання в умовах сталого розвитку: основні принципи та інструменти прийняття управлінських рішень: зб. матеріалів круглого столу (м. Ірпінь, 29 берез. 2024 р.) / за наук. ред. О. П. Кол. Ірпінь, 2024. С. 18–21.
Костякова А. А. Наукове обґрунтування та практичні аспекти визначення шкоди та збитків, їх оцінка та облік в умовах воєнного стану. Збірник наукових праць Таврійського державного агротехнологічного університету імені Дмитра Моторного (економічні науки). 2023. № 3(49). С. 95–101.
Лаврова О. О., Ткаченко А. А., Матюшенко Н. Р. Облік відновлення необоротних активів вітчизняних суб’єктів господарювання в умовах війни. Інвестиції: практика та досвід. 2023. № 22. С. 124–127.
Мармуль Л.О., Перчук О.В., Девко С.Т., Вовченко Р.В. Удосконалення обліку та адміністрування податків аграрних підприємств засобами внутрішньогосподарського контролю та аудиту. Агросвіт. 2024. №24. С.22–29.
Мармуль Л.О., Перчук О.В., Яценко І.М. Методичні особливості обліку та адміністрування обліку податку на доходи фізичних осіб. Інвестиції: практика та досвід. 2024. №9. С.33–38.
Сбитнєва О., Помірча О. Дослідження результатів інвентаризації на підприємствах в умовах війни при проведенні судових економічних експертиз. Science in the context of modern challenges: problems and development priorities: Riga, Latvia, June 9–10, 2023. С. 87–90.
Шепель І. В. Відшкодування збитків: фінансово-облікові та правові стратегії для українських підприємців. Інфраструктура ринку. 2024. Вип. 81. С. 123–128.
Cobbin P. E., Burrows G. H. The profession of arms and the profession of accounting numbers – Accounting, the military and war: A review. Accounting History. 2018. Vol. 23, Issue 4. P. 487–520.
Noguchi M., Nakamura T., Shimizu Y. Accounting control and interorganisational relations with the military under the wartime regime: The case of Mitsubishi Heavy Industry's Nagoya Engine Factory. British Accounting Review. 2015. Vol. 47, Issue 2. P. 204–223.
Trachova D., Demchuk O., Trachov V. Methodological and technological solutions to improve the security of Ukraine's accounting system during the hostilities. Lecture Notes on Data Engineering and Communications Technologies. 2024. Vol. 194. P. 269–288.
Vasylyshyn, S. I. (2024). Vplyv viiny na oblik i kontrol osnovnykh zasobiv pidpryiemstv Ukrainy [Impact of war on accounting and control of fixed assets of Ukrainian enterprises]. In O. P. Kol (Ed.), Oblikovo-analitychne zabezpechennia upravlinnia subiektiv hospodariuvannia v umovakh staloho rozvytku: Osnovni pryntsypy ta instrumenty pryiniattia upravlinskykh rishen: Zbirnyk materialiv kruhloho stolu (Irpin, March 29, 2024) (pp. 18–21). Irpin.
Kostiakova, A. A. (2023). Naukove obhruntuvannia ta praktychni aspekty vyznachennia shkody ta zbytkiv, yikh otsinka ta oblik v umovakh voiennoho stanu [Scientific justification and practical aspects of determining damage and losses, their assessment and accounting under martial law]. Zbirnyk naukovykh prats Tavriiskoho derzhavnoho ahrotekhnolohichnoho universytetu imeni Dmytra Motornoho (Ekonomichni nauky) – Proceedings of TDATU (Economic Sciences), 3(49), 95–101.
Lavrova, O. O., Tkachenko, A. A., & Matiushchenko, N. R. (2023). Oblik vidnovlennia neoborotnykh aktyviv vitchyznianykh subiektiv hospodariuvannia v umovakh viiny [Accounting for restoration of non-current assets of domestic business entities under war conditions]. Investytsii: praktyka ta dosvid, (22), 124–127
Marmul L.O., Perchuk O.V., Devko S.T., Vovchenko R.V. (2024) Udoskonalennia obliku ta administruvannia podatkiv ahrarnykh pidpryiemstv zasobamy vnutrishnohospodarskoho kontroliu ta audytu [Improvement of accounting and administration of taxes of agricultural enterprises by means of internal control and audit]. Ahrosvit. No. 24. P. 22–29. [in Ukrainian]
Marmul L.O., Perchuk O.V., Yatsenko I.M. (2024) Metodychni osoblyvosti obliku ta administruvannia obliku podatku na dokhody fizychnykh osib [Methodical features of accounting and administration of personal income tax]. Investytsii: praktyka ta dosvid. No. 9. P. 33–38. [in Ukrainian]
Sbytneva, O., & Pomircha, O. (2023). Doslidzhennia rezultatіv inventaryzatsii na pidpryiemstvakh v umovakh viiny pry provedenni sudovykh ekonomichnykh ekspertyz [Study of inventory results at enterprises under war conditions during forensic economic examinations]. In Science in the context of modern challenges: Problems and development priorities (pp. 87–90). Riga, Latvia.
Shepel, I. V. (2024). Vidshkoduvannia zbytkiv: finansovo-oblikovi ta pravovi stratehii dlia ukrainskykh pidpryiemtsiv [Compensation of losses: financial-accounting and legal strategies for Ukrainian entrepreneurs]. Infrastruktura rynku, (81), 123–128.
Cobbin, P. E., & Burrows, G. H. (2018). The profession of arms and the profession of accounting numbers – Accounting, the military and war: A review. Accounting History, 23(4), 487–520.
Noguchi, M., Nakamura, T., & Shimizu, Y. (2015). Accounting control and interorganisational relations with the military under the wartime regime: The case of Mitsubishi Heavy Industry's Nagoya Engine Factory. British Accounting Review, 47(2), 204–223.
Trachova, D., Demchuk, O., & Trachov, V. (2024). Methodological and technological solutions to improve the security of Ukraine’s accounting system during the hostilities. Lecture Notes on Data Engineering and Communications Technologies, 194, 269–288.
