УДОСКОНАЛЕННЯ ОРГАНІЗАЦІЇ І ВЗАЄМОУЗГОДЖЕННЯ ОБЛІКУ, АНАЛІЗУ ТА МЕНЕДЖМЕНТУ ОПОДАТКУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ МАЛИХ ПІДПРИЄМСТВ
DOI:
https://doi.org/10.32782/pdau.eco.2025.4.14Ключові слова:
малі підприємства, облік, оподаткування, аналіз, інформаційний потік, регістри, спрощення, автоматизація, механізми господарювання, контролінг, менеджментАнотація
Малі підприємства відіграють значну роль у соціально–економічному розвитку України, сприяють забезпеченню зайнятості й підвищенню добробуту населення, наповненню бюджетів. Тому облік оподаткування їх діяльності займає значне місце у підвищенні ефективності господарювання. Необхідно зазначити, що він ведеться за простою та спрощеною системами в залежності від розмірів та прибутків. Однак навіть у цьому випадку він досить громіздкий та складний, спричиняє значні витрати робочого часу працівників або власників. Тому важливе значення має його удосконалення. Основними заходами удосконалення визначено: зменшення кількості облікових регістрів; підвищення податкової дисципліни; автоматизація обліку. Разом з тим, облік у будь–якому випадку має залишатися досить детальним, репрезентативним для здійснення аналізу ефективності діяльності. Це вказує на необхідність визначення та відображення в обліку не тільки податків, але й собівартості продукції, оцінки витрат, основних засобів, кредиторської і дебіторської заборгованості, майна і капіталів, продукції й незавершеного виробництва, плати і зарплати та ін. Така розгорнута інформація доповнює облік податків, оскільки дозволяє оцінити й проаналізувати величину, структуру й особливості податкової бази, виявити її конкурентні переваги й недоліки, можливі резерви. Зрештою, облікові та аналітичні дані є основою для прийняття управлінських рішень з тактики і стратегії розвитку малого підприємства. Тому узгодженість тріади “облік – аналіз – менеджмент” також має велике значення для удосконалення оподаткування. У сукупності, вказані заходи сприятимуть оптимізації облікових та аналітичних процесів малих підприємств, підвищенню загальної ефективності їх діяльності та менеджменту.
Посилання
Василішин С. І. Вплив війни на облік і контроль основних засобів підприємств України. Обліково-аналітичне забезпечення управління суб’єктів господарювання в умовах сталого розвитку: основні принципи та інструменти прийняття управлінських рішень: зб. матеріалів круглого столу (м. Ірпінь, 29 берез. 2024 р.) / за наук. ред. О. П. Кол. Ірпінь, 2024. С. 18–21.
Костякова А. А. Наукове обґрунтування та практичні аспекти визначення шкоди та збитків, їх оцінка та облік в умовах воєнного стану. Збірник наукових праць Таврійського державного агротехнологічного університету імені Дмитра Моторного (економічні науки). 2023. № 3(49). С. 95–101.
Лаврова О. О., Ткаченко А. А., Матюшенко Н. Р. Облік відновлення необоротних активів вітчизняних суб’єктів господарювання в умовах війни. Інвестиції: практика та досвід. 2023. № 22. С. 124–127.
Мармуль Л.О., Перчук О.В., Девко С.Т., Вовченко Р.В. Удосконалення обліку та адміністрування податків аграрних підприємств засобами внутрішньогосподарського контролю та аудиту. Агросвіт. 2024. №24. С.22–29.
Мармуль Л.О., Перчук О.В., Яценко І.М. Методичні особливості обліку та адміністрування обліку податку на доходи фізичних осіб. Інвестиції: практика та досвід. 2024. №9. С.33–38.
Сбитнєва О., Помірча О. Дослідження результатів інвентаризації на підприємствах в умовах війни при проведенні судових економічних експертиз. Science in the context of modern challenges: problems and development priorities: Riga, Latvia, June 9–10, 2023. С. 87–90.
Шепель І. В. Відшкодування збитків: фінансово-облікові та правові стратегії для українських підприємців. Інфраструктура ринку. 2024. Вип. 81. С. 123–128.
Cobbin P. E., Burrows G. H. The profession of arms and the profession of accounting numbers – Accounting, the military and war: A review. Accounting History. 2018. Vol. 23, Issue 4. P. 487–520.
Noguchi M., Nakamura T., Shimizu Y. Accounting control and interorganisational relations with the military under the wartime regime: The case of Mitsubishi Heavy Industry's Nagoya Engine Factory. British Accounting Review. 2015. Vol. 47, Issue 2. P. 204–223.
Trachova D., Demchuk O., Trachov V. Methodological and technological solutions to improve the security of Ukraine's accounting system during the hostilities. Lecture Notes on Data Engineering and Communications Technologies. 2024. Vol. 194. P. 269–288.
Vasylyshyn, S. I. (2024). Vplyv viiny na oblik i kontrol osnovnykh zasobiv pidpryiemstv Ukrainy [Impact of war on accounting and control of fixed assets of Ukrainian enterprises]. In O. P. Kol (Ed.), Oblikovo-analitychne zabezpechennia upravlinnia subiektiv hospodariuvannia v umovakh staloho rozvytku: Osnovni pryntsypy ta instrumenty pryiniattia upravlinskykh rishen: Zbirnyk materialiv kruhloho stolu (Irpin, March 29, 2024) (pp. 18–21). Irpin.
Kostiakova, A. A. (2023). Naukove obhruntuvannia ta praktychni aspekty vyznachennia shkody ta zbytkiv, yikh otsinka ta oblik v umovakh voiennoho stanu [Scientific justification and practical aspects of determining damage and losses, their assessment and accounting under martial law]. Zbirnyk naukovykh prats Tavriiskoho derzhavnoho ahrotekhnolohichnoho universytetu imeni Dmytra Motornoho (Ekonomichni nauky) – Proceedings of TDATU (Economic Sciences), 3(49), 95–101.
Lavrova, O. O., Tkachenko, A. A., & Matiushchenko, N. R. (2023). Oblik vidnovlennia neoborotnykh aktyviv vitchyznianykh subiektiv hospodariuvannia v umovakh viiny [Accounting for restoration of non-current assets of domestic business entities under war conditions]. Investytsii: praktyka ta dosvid, (22), 124–127
Marmul L.O., Perchuk O.V., Devko S.T., Vovchenko R.V. (2024) Udoskonalennia obliku ta administruvannia podatkiv ahrarnykh pidpryiemstv zasobamy vnutrishnohospodarskoho kontroliu ta audytu [Improvement of accounting and administration of taxes of agricultural enterprises by means of internal control and audit]. Ahrosvit. No. 24. P. 22–29. [in Ukrainian]
Marmul L.O., Perchuk O.V., Yatsenko I.M. (2024) Metodychni osoblyvosti obliku ta administruvannia obliku podatku na dokhody fizychnykh osib [Methodical features of accounting and administration of personal income tax]. Investytsii: praktyka ta dosvid. No. 9. P. 33–38. [in Ukrainian]
Sbytneva, O., & Pomircha, O. (2023). Doslidzhennia rezultatіv inventaryzatsii na pidpryiemstvakh v umovakh viiny pry provedenni sudovykh ekonomichnykh ekspertyz [Study of inventory results at enterprises under war conditions during forensic economic examinations]. In Science in the context of modern challenges: Problems and development priorities (pp. 87–90). Riga, Latvia.
Shepel, I. V. (2024). Vidshkoduvannia zbytkiv: finansovo-oblikovi ta pravovi stratehii dlia ukrainskykh pidpryiemtsiv [Compensation of losses: financial-accounting and legal strategies for Ukrainian entrepreneurs]. Infrastruktura rynku, (81), 123–128.
Cobbin, P. E., & Burrows, G. H. (2018). The profession of arms and the profession of accounting numbers – Accounting, the military and war: A review. Accounting History, 23(4), 487–520.
Noguchi, M., Nakamura, T., & Shimizu, Y. (2015). Accounting control and interorganisational relations with the military under the wartime regime: The case of Mitsubishi Heavy Industry's Nagoya Engine Factory. British Accounting Review, 47(2), 204–223.
Trachova, D., Demchuk, O., & Trachov, V. (2024). Methodological and technological solutions to improve the security of Ukraine’s accounting system during the hostilities. Lecture Notes on Data Engineering and Communications Technologies, 194, 269–288.
